房地产企业的营业税什么时候交，房地产企业营业税纳税义务发生时间

房地产企业如何缴纳营业税?

〖One〗、合同到期后，若房产未售出 ，由包销商收购
，这实质上是房产企业将房产销售给包销商，此时房产企业需按销售不动产税目缴纳营业税。这一规定明确了包销房地产时的营业税缴纳方式 ，确保了税收的合规性和透明性
，为房地产市场提供了稳定和公平的税收环境 。

〖Two〗 、房地产企业回迁房营业税计算方式的规定为：对房地产开发企业对动迁居民建造的回迁楼属于营业税征税范围，应按销售不动产税目征收营业税
。计税依据为销售同类不动产的市场费用。对回迁标准面积内部分 ，房地产开发企业应按其开发的回迁房屋标准面积内实际发生的成本确定回迁房屋销售收入和成本 。

〖Three〗
、房地产中介公司要交营业税、企业所得税和附加税
。营业税按销售不动产税率：5%。征收范围：销售建筑物及其他土地附着物 。企业所得税的税率为25%的比例税率
。附加税包括两种：『1』是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税
，通常是以正税的应纳税额为其征税标准 。

〖Four〗 、房地产企业销售不动产的营业税税率为5%
。这意味着，每当房地产企业销售房屋或其他不动产时 ，其营业额的5%将作为营业税上交至国家财政。 营业税与其他税种的区别：需要注意的是
，营业税与其他税种，如所得税
、增值税等 ，有所不同 。营业税是依据企业的营业额来计算的，而无论其利润情况如何。

〖Five〗、六）企业出售房产
，按照销售不动产税目缴纳营业税，税率5%
。

什么是房地产营业税

房地产营业税是指针对企业出售和个人转让房地产的税收。 房地产营业税的内容自2009年1月1日起 ，采取预收款方式销售开发产品的
，应当于收到预收款的当天缴纳营业税（《营业税暂行条例实施细则》第二十五条） 。所以，此种情形不是预缴 ，而是实际发生的营业税
。

房地产营业税是关于房地产业的一种税收。详细解释如下： 房地产营业税的定义：房地产营业税
，也称为不动产销售税，是一种针对房地产交易行为的税收 。当房地产发生转让 、销售等经济行为时 ，根据相关税收政策
，交易者需要缴纳一定比例的营业税
。

房地产中的营业税是一种重要的税种，指的是在房地产交易过程中产生的交易价值的一定比例作为税费需要缴纳给政府。营业税是房地产交易中的一项重要税费 ，是房地产交易完成后需要缴纳的税费之一 。具体来说
，当发生房地产买卖
、赠与或其他转让行为时，根据交易金额和相应的税率计算得出应缴纳的营业税
。

房产营业税是指在房屋买卖、赠与 、继承等交易中 ，根据交易金额向国家缴纳的税费。税率和计算方式因地区不同而有所差别 。房产营业税是一种税收形式，是在房屋交易中征收的一种税费
。根据中国税法规定
，房产营业税是以交易金额为基准，按一定比例征收的。

想询问一下房地产企业销售收入确定的前提条件以及营业税的纳税时间

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的 ，自期满之日起15日内申报纳税；以5日
、10日或者15日为一个纳税期的
，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 。

营业税：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的 ，自期满之日起15日内申报纳税。企业所得税：企业所得税分月或分季预缴
，由税务机关具体核定
。企业应当自月份或者季度终了后15日内，向地方税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表 ，预缴税款。

单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的
，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额 。

按照营业税额随征城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7% 、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳；出售房产收入并入应纳税所得额，缴纳企业所得税 ，年终汇算清缴
，税率25%
。

差额征收营业税，个人将购买超过5年的普通住房对外销售的 ，免征营业税。

什么是营业税 营业税是指国家规定的对企业销售商品
、提供劳务所得的税收，一般适用于企业的产品销售和服务业务 。按照《中华人民共和国营业税条例》规定
，房地产商在出售房屋时要交纳营业税
。

房地产企业销售未完工开发产品什么时候交营业税

按照营业税征收管理暂行条例的规定，只要收取了客户预付的款项时 ，就视为营业税纳税义务时间的 发生
，就要计提应交营业税。

营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天 。收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项
。

房地产营业税的内容自2009年1月1日起 ，采取预收款方式销售开发产品的
，应当于收到预收款的当天缴纳营业税（《营业税暂行条例实施细则》第二十五条）。所以，此种情形不是预缴 ，而是实际发生的营业税 。

房地产开发企业土地增值税和土地使用税什么时候交

房产税的缴纳时间点也有明确规定
。如果纳税人将原有房产用于生产经营
，应从开始生产经营的次月起缴纳房产税。自行新建房屋用于生产经营，从建成后的次月起开始缴纳 。委托施工企业建设的房屋 ，则从办理验收手续的次月起开始缴纳。对于购置的新房或存量房
，自交付使用或完成产权变更登记的次月起开始缴纳
。

以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳土地使用税。征用的耕地 ，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税 。

房产税及城镇土地使用税是按年征收
，分期缴纳
。有的地方规定一年缴纳一次，有的地方一年缴纳两次 ，有的地方按季缴纳。 土地增值税：『1』房地产开发企业
，不论是否取得转让收入，均应于每季终了后十日内办理纳税申报手续 。

征用的耕地 ，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地
，自批准征用次月起缴纳土地使用税
。

税：营业税 、增值税
、土地增值税、房产税 、城镇土地使用税
、契税、耕地占用税 、企业所得税
、个人所得税、印花税 、城市维护建设税。费：教育费附加 。筹建阶段
。主要是印花税
、土地使用税、个人所得税，土地契税 ，企业所得税。生产经营阶段 。

房地产企业预缴税费问题

经济适用房项目则有不同的利润率要求
，只要符合建设部 、国家发展改革委员会、国土资源部
、中国人民银行《关于印发〈经济适用房管理办法〉的通知》（建住房〔2004〕77号）的规定，利润率不得低于3%
。

正确做法是 ，房地产开发企业季度预缴企业所得税时应以会计利润额加上预售收入计算出的预计利润减去以前年度的待弥补亏损后的余额为应纳税所得额进行预缴。这样
，才能确保企业所得税的正确预缴，避免少缴税款的问题 。

房地产企业需要按照税法规定 ，在每个季度（或每月，具体根据税务机关要求确定）结束时
，对当期的应纳税所得额进行预估，并据此预缴企业所得税。预缴计算：预缴企业所得税的计算通常基于企业当期的会计利润 ，并考虑税法与会计准则之间的差异进行调整
。

房地产企业预缴企业所得税一般按以下方法计算：确定预计计征依据：根据预计毛利额来计算预缴的企业所得税。预计毛利额通常是通过销售未完工产品取得的收入除以（1 + 税率或征收率）再乘以预计毛利率来确定 。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定
，房地产开发企业在销售所开发的房地产项目时，若采取预收款方式 ，则需要在收到预收款时
，按照3%的预征率预缴增值税
。增值税是一种以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据的流转税。